Hiện nay các chính sách, quy định về thuế và hóa đơn có nhiều thay đổi, không ít doanh nghiệp và hộ kinh doanh vẫn còn  lúng túng khi mua hàng hóa, dịch vụ không có hóa đơn.

Làm thế nào để khoản chi không có hóa đơn được trừ khi tính thuế TNDN? 

Hàng hóa, dịch vụ không có hóa đơn thì cần các chứng từ nào?

Hãy cùng phần mềm Việt Đà tìm hiểu trong bài viết dưới đây nhé! 

Xem giá phần mềm kế toán Việt Đà

Dùng thử miễn phí phần mềm kế toán Việt Đà 

Căn cứ pháp lý

Theo quy định tại Thông tư 96/2015/TT-BTC (sửa đổi bổ sung Thông tư 78/2014/TT-BTC) doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ không có hóa đơn thì được lập  bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào theo mẫu 01/TNDN kèm theo Thông tư 78/2014/TT-BTC như sau:

– Mua hàng là nông, lâm, thủy sản của người sản xuất, đánh bắt trực tiếp bán ra;

– Mua sản phẩm thủ công của người sản xuất thủ công không kinh doanh trực tiếp bán ra;

– Mua đất, đá, cát, sỏi của hộ, cá nhân tự khai thác trực tiếp bán ra;

– Mua phế liệu của người trực tiếp thu nhặt;

– Mua tài sản, dịch vụ của hộ, cá nhân không kinh doanh trực tiếp bán ra;

– Mua hàng hóa, dịch vụ của cá nhân, hộ kinh doanh (không bao gồm các trường hợp nêu trên) có mức doanh thu dưới ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT (hiện hành là 100 triệu đồng/năm, từ 01/01/2026 là 500 triệu đồng/năm). 

(Theo dự thảo thông tư hướng dẫn luật thuế TNDN 2025 thay thế thông tư 78 trên thì mẫu bảng kê 02/TNDN thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào không có hóa đơn sẽ thay thế bảng kê mẫu 01/TNDN)

Hồ sơ cần chuẩn bị

Để đưa nghiệp vụ mua hàng hóa, dịch vụ không có hóa đơn vào chi phí hợp lý, doanh nghiệp cần có các hồ sơ chứng từ sau: 

– Hợp đồng mua hàng hóa, dịch vụ;

– Bản sao CCCD của người cung cấp hàng hóa, dịch vụ;

– Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (luật thuế GTGT 2024 có hiệu lực từ 01/7/2025);

– Bảng kê mua hàng hóa, dịch vụ không có hóa đơn mẫu 01/TNDN;

– Biên bản bàn giao hàng hóa. 

Lưu ý: 

– Bảng kê mua hàng hóa, dịch vụ do người đại diện theo pháp luật hoặc người được ủy quyền của doanh nghiệp ký và chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực.

– Trường hợp giá mua trên bảng kê cao hơn giá thị trường tại thời điểm mua hàng thì cơ quan thuế căn cứ vào giá thị trường của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương tự để điều chỉnh lại chi phí được trừ.

Ví dụ minh họa

1, Công ty A mua 5 tạ gạo của nông dân B (là cá nhân trực tiếp sản xuất không kinh doanh và không có hóa đơn).

– Hồ sơ chứng từ cần có: 

+ Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ mẫu 01/TNDN; 

+ Biên bản giao nhận hàng hóa (ghi rõ ngày giao nhận, số lượng, chất lượng,…);

+ Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt;

+ Giấy ủy quyền (nếu ủy quyền);

+ …

2, Công ty A thuê anh B (cá nhân không kinh doanh, không có hóa đơn) sửa chữa mái nhà kho. 

– Hồ sơ chứng từ cần có: 

+ Hợp đồng dịch vụ hoặc biên bản thỏa thuận giữa doanh nghiệp và cá nhân;

+ Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ mẫu 01/TNDN; 

+ Biên bản nghiệm thu dịch vụ (ghi rõ công việc đã hoàn thành, ngày nghiệm thu); 

+ Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt;

+ Giấy ủy quyền (nếu ủy quyền);

+ …

Hướng dẫn hộ kinh doanh khai thuế online

Hộ kinh doanh khai thuế từ 2026 cần chuẩn bị gì? 

Những điểm mới của Luật thuế TNCN từ 2026

Các chính sách thuế hiện nay đang còn nhiều thay đổi, người dùng chú ý cập nhật thường xuyên để đảm bảo thực hiện đúng theo quy định!