Tặng quà khách hàng dịp Tết Trung thu là hoạt động được nhiều doanh nghiệp thực hiện để tri ân và duy trì mối quan hệ với khách hàng. Tuy nhiên, khi xuất quà tặng, doanh nghiệp có phải lập hóa đơn không và giá tính thuế GTGT được xác định như thế nào?

Theo Công văn 6154/CTH-QLDN1 ngày 14/7/2026 của Thuế TP Cần Thơ về việc hướng dẫn xuất hóa đơn đối với hàng hóa tặng khách hàng, doanh nghiệp cần căn cứ vào mục đích tặng hàng hóa để xác định cách lập hóa đơn và giá tính thuế phù hợp.

Tặng quà khách hàng có phải xuất hóa đơn không? 

Theo khoản 1 Điều 4 Nghị định 254/2026/NĐ-CP, khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn điện tử để giao cho người mua. Quy định này cũng áp dụng đối với các trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động, tiêu dùng nội bộ…, trừ những trường hợp không phải sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định.

Như vậy, trường hợp doanh nghiệp mua hàng hóa để tặng khách hàng dịp Tết Trung thu vẫn phải lập hóa đơn điện tử, dù khách hàng không phải thanh toán tiền cho số hàng hóa được tặng.

Giá tính thuế GTGT đối với quà tặng khách hàng

Việc xác định giá tính thuế phụ thuộc vào việc hàng hóa được tặng là quà biếu, tặng thông thường hay là hàng hóa dùng để khuyến mại theo quy định của pháp luật về thương mại.

Trường hợp 1: Hàng hóa biếu, tặng thông thường

Theo khoản 1 Điều 6 Nghị định 181/2025/NĐ-CP, đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để trao đổi, tiêu dùng nội bộ, biếu, tặng, cho thì giá tính thuế GTGT là giá của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh hoạt động biếu, tặng.

Do đó, nếu doanh nghiệp mua bánh Trung thu, giỏ quà hoặc các sản phẩm khác để tặng khách hàng nhằm tri ân, không thuộc chương trình khuyến mại theo pháp luật thương mại, khi lập hóa đơn cần xác định giá tính thuế GTGT theo giá của hàng hóa cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm tặng.

Trường hợp 2: Hàng hóa dùng để khuyến mại theo quy định của pháp luật về thương mại

Đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại đúng quy định của pháp luật về thương mại, khoản 2 Điều 6 Nghị định 181/2025/NĐ-CP quy định giá tính thuế GTGT được xác định bằng 0 đối với các hình thức khuyến mại thuộc trường hợp này.

Trong đó, trường hợp tặng hàng hóa, cung cấp dịch vụ không thu tiền theo chương trình khuyến mại thì hàng hóa, dịch vụ tặng có giá tính thuế bằng 0.

Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp thực hiện việc tặng hàng hóa nhưng không đáp ứng quy định về khuyến mại của pháp luật thương mại, thì không được áp dụng giá tính thuế bằng 0 mà phải xác định giá tính thuế như trường hợp hàng hóa biếu, tặng thông thường.

Hóa đơn quà tặng cần thể hiện như thế nào? 

Theo Nghị định 254/2026/NĐ-CP, hóa đơn điện tử phải được lập theo định dạng chuẩn dữ liệu và ghi đầy đủ nội dung theo quy định, bảo đảm phản ánh đầy đủ, trung thực nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Người bán chịu trách nhiệm về tính chính xác của hóa đơn đã lập.

Đối với hàng hóa, dịch vụ khuyến mại hoặc cho, biếu, tặng phù hợp với quy định, doanh nghiệp có thể lập hóa đơn tổng hợp cho các giao dịch phát sinh trong tháng hoặc quý, phù hợp với kỳ khai thuế GTGT của tổ chức, cá nhân bán hàng hóa.

Doanh nghiệp đồng thời phải:

– Bảo đảm hóa đơn tổng hợp phản ánh đầy đủ, chính xác các giao dịch phát sinh;

– Lưu giữ danh sách chi tiết hàng hóa, dịch vụ khuyến mại, cho, biếu, tặng và các hồ sơ liên quan;

– Cung cấp thông tin, tài liệu phục vụ công tác quản lý thuế khi cơ quan có thẩm quyền yêu cầu;

– Trường hợp khách hàng yêu cầu lập hóa đơn theo từng giao dịch thì doanh nghiệp phải lập hóa đơn giao cho khách hàng theo quy định.

Doanh nghiệp cần lưu ý gì khi tặng quà Trung thu năm 2026? 

Từ hướng dẫn tại Công văn 6154/CTH-QLDN1 và các quy định hiện hành, doanh nghiệp nên xác định rõ bản chất của chương trình tặng quà trước khi lập hóa đơn.

Có thể hiểu đơn giản:

Quà tặng tri ân khách hàng thông thường
→ Vẫn phải lập hóa đơn điện tử.
→ Giá tính thuế GTGT là giá của hàng hóa cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm tặng.

Quà tặng thuộc chương trình khuyến mại thực hiện đúng quy định pháp luật thương mại
→ Vẫn phải lập hóa đơn điện tử.
→ Hàng hóa tặng có giá tính thuế GTGT bằng 0 theo quy định về hàng hóa dùng để khuyến mại.

Như vậy, khi doanh nghiệp xuất hóa đơn quà tặng khách hàng dịp Tết Trung thu năm 2026, không nên mặc định mọi trường hợp tặng quà đều có giá tính thuế GTGT bằng 0.

Doanh nghiệp cần trước hết xác định quà tặng là hoạt động biếu, tặng thông thường hay là hàng hóa dùng để khuyến mại theo đúng quy định của pháp luật thương mại. Đây là căn cứ để xác định giá tính thuế GTGT và lập hóa đơn điện tử cho phù hợp.

Đặc biệt, với quà tặng khách hàng mang tính chất tri ân trong dịp Trung thu nhưng không thực hiện theo quy định về khuyến mại, doanh nghiệp cần xác định giá tính thuế theo giá của hàng hóa cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm tặng, thay vì áp dụng mức giá tính thuế 0 đồng.

Doanh nghiệp nên lưu đầy đủ hồ sơ liên quan đến việc mua, xuất và tặng quà để chứng minh mục đích, đối tượng và hình thức tặng quà khi cần giải trình với cơ quan thuế.

———-

Đăng ký dùng thử miễn phí Phần mềm kế toán Việt Đà 

Xem giá Phần mềm kế toán Việt Đà 

— LIÊN HỆ —

Hotline: 0914 886 488

Fanpage: Phần mềm kế toán Việt Đà 

Email: vietda.cskh@gmail.com

Lưu ý: Tại thời điểm bạn đọc, các quy định nêu trên có thể đã thay đổi. Vui lòng tham khảo văn bản mới nhất để đảm bảo thông tin chính xác.