Hướng dẫn kê khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) mới nhất

Hướng dẫn kê khai thuế thu nhập cá nhân là chủ đề quan trọng không chỉ với người lao động có thu nhập từ lương mà còn với hộ kinh doanh cá thể, người có thu nhập ngoài hợp đồng. Việc nắm rõ quy trình kê khai, quyết toán thuế, thời hạn nộp báo cáo tài chính thuế cũng như quy định về quyết toán thuế hàng năm sẽ giúp tránh được nhiều rủi ro pháp lý và tài chính. Cùng xem bài viết dưới đây cùng Việt Đà nhé!

Hướng dẫn kê khai thuế thu nhập cá nhân

Ai phải kê khai thuế TNCN?

Theo quy định, cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công, kinh doanh hoặc các khoản khác (chuyển nhượng bất động sản, cổ phiếu, bản quyền…) đều thuộc đối tượng kê khai thuế thu nhập cá nhân. Trường hợp được tổ chức chi trả thu nhập khấu trừ tại nguồn thì cá nhân không cần kê khai hàng tháng/quý, nhưng vẫn cần lưu ý đến quyết toán thuế cuối năm.

Hình thức kê khai phổ biến

Hiện có hai hình thức chính:

• Kê khai online: Thông qua cổng thông tin thuế điện tử cho cá nhân (https://canhan.gdt.gov.vn), người nộp thuế có thể kê khai trực tuyến mẫu 05/KK-TNCN, ký số hoặc xác thực bằng OTP.

• Kê khai bằng phần mềm HTKK: Phù hợp với kế toán doanh nghiệp hoặc cá nhân kê khai cho nhiều đối tượng. Sau khi khai mẫu, người dùng kết xuất file XML và nộp qua cổng Thuế điện tử.

Các loại tờ khai phổ biến

• Mẫu 05/KK-TNCN: Dành cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện khấu trừ.

• Mẫu 02/QTT-TNCN: Dành cho cá nhân tự quyết toán.

• Mẫu 09/XN-NPT-TNCN: Giấy xác nhận số thuế đã khấu trừ – cần thiết khi thay đổi nơi làm việc trong năm.

Thời hạn kê khai và quyết toán thuế thu nhập cá nhân

Thời hạn kê khai định kỳ

• Theo tháng: Chậm nhất ngày 20 của tháng kế tiếp.

• Theo quý: Chậm nhất ngày cuối tháng đầu tiên của quý tiếp theo.

• Theo lần phát sinh: Trong vòng 10 ngày kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế (áp dụng với chuyển nhượng nhà đất, cổ phiếu, đầu tư vốn…).

Thời hạn quyết toán thuế TNCN cuối năm

• Nếu được ủy quyền: Cá nhân làm việc tại một nơi duy nhất, đã khấu trừ đầy đủ thuế, có thể ủy quyền cho đơn vị chi trả thu nhập làm thay. Hạn nộp là trước 31/3 năm sau.

• Tự quyết toán: Nếu làm ở nhiều nơi, chưa khấu trừ thuế đầy đủ, hoặc có hoàn thuế, cá nhân phải tự quyết toán trước ngày 30/4 năm sau.

Lưu ý: Những người chưa đến ngưỡng chịu thuế nhưng đã bị khấu trừ vẫn có quyền kê khai để được hoàn thuế.

Hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp

Ai phải thực hiện?

Tất cả các tổ chức, doanh nghiệp có hoạt động sản xuất – kinh doanh và phát sinh thu nhập đều phải thực hiện quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) hàng năm.

Hồ sơ cần có

• Tờ khai quyết toán mẫu 03/TNDN

• Báo cáo tài chính năm

• Phụ lục kết chuyển lỗ (nếu có)

• Bảng kê ưu đãi thuế (nếu có)

• Phụ lục chi tiết thu nhập khác, thu nhập miễn thuế…

Cách thực hiện

– Tổng hợp kết quả hoạt động SXKD trong năm (doanh thu – chi phí hợp lý).

– Tính số thuế phải nộp theo thuế suất hiện hành (thường là 20%).

– Lập tờ khai bằng phần mềm HTKK hoặc hệ thống thuế điện tử.

– Ký số và nộp trực tuyến.

Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN

• Thường niên: Trước ngày 31/3 năm sau.

• Doanh nghiệp chia tách, giải thể: Trong vòng 45 ngày kể từ ngày có quyết định.

Chú ý: Việc chậm nộp hoặc kê khai sai có thể bị phạt hành chính hoặc truy thu thuế, lãi suất chậm nộp.

Thời hạn nộp báo cáo tài chính thuế

Báo cáo tài chính là căn cứ pháp lý và tài chính quan trọng giúp cơ quan thuế đánh giá hoạt động của doanh nghiệp. Đây là nghĩa vụ bắt buộc đối với hầu hết các loại hình doanh nghiệp.

Các loại báo cáo tài chính

• Bảng cân đối kế toán

• Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

• Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

• Thuyết minh BCTC

Thời hạn nộp

• Doanh nghiệp vừa và nhỏ: Trước ngày 30/3 hoặc 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính.

• Doanh nghiệp tư nhân/công ty hợp danh: Trong vòng 30 ngày kể từ ngày khóa sổ kế toán năm.

• Doanh nghiệp FDI hoặc có kiểm toán: Cần gửi báo cáo cho Sở KH-ĐT và cơ quan thuế đồng thời.

Kênh nộp báo cáo

• Hệ thống thuế điện tử

• Hệ thống Dịch vụ công của Bộ Tài chính (https://dvc.mof.gov.vn)

Có bắt buộc quyết toán thuế hàng năm không?

Đối với cá nhân

• Không bắt buộc nếu: chỉ làm một nơi, thu nhập không vượt ngưỡng chịu thuế, đã khấu trừ đủ thuế trong năm, không có yêu cầu hoàn thuế.

• Bắt buộc nếu: có thu nhập từ nhiều nguồn, chưa khấu trừ thuế đầy đủ, có số thuế phải nộp thêm hoặc yêu cầu hoàn thuế.

• Trường hợp phổ biến cần quyết toán:
  • Người làm việc nhiều nơi trong năm.
  • Người nghỉ việc giữa chừng và có thu nhập chưa khấu trừ.
  • Người có bảo hiểm nhân thọ, đầu tư chứng khoán phát sinh thu nhập.

Đối với doanh nghiệp

Tất cả các doanh nghiệp đều bắt buộc quyết toán thuế TNDN và TNCN hàng năm, không có ngoại lệ. Việc không nộp hoặc cố tình trốn tránh có thể bị xử phạt nặng và truy thu theo quy định của pháp luật.

Tổng kết

Việc nắm rõ hướng dẫn kê khai thuế thu nhập cá nhân, thời hạn quyết toán thuế, nộp báo cáo tài chính và những trường hợp phải quyết toán hàng năm là điều kiện tối thiểu để cá nhân và doanh nghiệp hoạt động minh bạch, hiệu quả. Đừng để đến sát hạn mới “chạy nước rút” vì có thể dẫn đến sai sót, nộp thiếu hoặc bị phạt đáng tiếc.

Nếu bạn cần giải pháp phần mềm kế toán tích hợp kê khai, nộp và quyết toán thuế tự động, dễ sử dụng – phần mềm kế toán Việt Đà sẽ là công cụ hỗ trợ đắc lực, giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian, tránh rủi ro và luôn đúng hạn.

CÔNG TY TNHH PHẦN MỀM VIỆT ĐÀ

• Địa chỉ: 41 Trần Văn Ơn, Hòa An, Cẩm Lệ, Đà Nẵng
• Điện thoại: (0236) 3 726 926 – 0944 81 83 84
• Email: vietda.cskh@gmail.com
• Website: www.vietda.com.vn