Ngày 19/12/2024, Cục Thuế tỉnh An Giang đã ban hành Công văn 3593/CTAGI-TTHT năm 2024, hướng dẫn chi tiết về chính sách thuế đối với hàng hóa biếu tặng.

Trong đó, công văn này đưa ra các hướng dẫn quan trọng sau:

Lập hóa đơn GTGT khi biếu tặng hàng hóa

Khi công ty biếu tặng hàng hóa cho khách hàng (không thuộc diện khuyến mại có giá tính thuế bằng 0 theo quy định tại Thông tư 219/2013/TT-BTC), người bán cần lập hóa đơn GTGT theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP và kê khai thuế GTGT theo quy định pháp luật.

Thông tin trên hóa đơn GTGT

Hóa đơn GTGT phải ghi đầy đủ thông tin về giá, thuế suất và tiền thuế như khi bán hàng cho khách hàng, theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Thời điểm xuất hóa đơn là lúc công ty chuyển quyền sở hữu quà tặng cho khách hàng, theo quy định tại Thông tư 219/2013/TT-BTC.

Chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

Chi phí mua hàng hóa, dịch vụ làm quà biếu tặng khách hàng được coi là chi phí hợp lý nếu có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (đối với hóa đơn có tổng giá trị từ 20 triệu đồng trở lên). Chi phí này được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp theo Thông tư 78/2014/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 96/2015/TT-BTC).

Xử lý vi phạm

Nếu công ty không lập hóa đơn đúng thời điểm hoặc không lập hóa đơn cho hàng hóa làm quà tặng, dẫn đến chậm kê khai thuế GTGT, công ty sẽ bị xử phạt theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP và Luật Quản lý thuế 2019.

Các bước kiểm tra trước khi lên báo cáo tài chính