Tổ chức tour du lịch nước ngoài

Tổ chức Tour du lịch nước ngoài

Theo điều 7, thông tư số 219/2013/TT-BTC

“16. Đối với dịch vụ du lịch theo hình thức lữ hành, hợp đồng ký với khách hàng theo giá trọn gói (ăn, ở, đi lại) thì giá trọn gói được xác định là giá đã có thuế GTGT. Giá tính thuế được xác định theo công thức sau:

Giá tính thuế = Giá trọn gói / (1+ thuế suất)

Trường hợp giá trọn gói bao gồm cả các khoản chi vé máy bay vận chuyển khách du lịch từ nước ngoài vào Việt Nam, từ Việt Nam đi nước ngoài, các chi phí ăn, nghỉ, thăm quan và một số khoản chi ở nước ngoài khác (nếu có chứng từ hợp pháp) thì các khoản thu của khách hàng để chi cho các khoản trên được tính giảm trừ trong giá (doanh thu) tính thuế GTGT. Thuế GTGT đầu vào phục vụ hoạt động du lịch trọn gói được kê khai, khấu trừ toàn bộ theo quy định.”

Theo quy định trên, Công ty A ký hợp đồng du lịch Hàn Quốc trọn gói với công ty  B cho nhân sự nghỉ dưỡng, cụ thể như sau:

– Giá tour trọn gói: 450.000.000 VND

– Chi phí công ty tập hợp được như sau:

– Chi phí công ty tập hợp được như sau:

+ Ô tô từ nơi đón khách ra sân bay: 10.000.000 VND

+ Vé máy bay Việt Nam đi Hàn Quốc: 100.000.000 VND

+ Chi phí ăn ở, đi lại, tham quan ở Hàn Quốc: 90.000.000 VND

+ Vé máy bay từ Hàn Quốc về Việt Nam: 100.000.000 VND

+ Chi phí xe từ sân bay vè nơi đón khách ban đầu: 10.000.000 VND

Doanh thu 150.000.000 VND được tính thuế giá trị gia tăng như sau:

– Doanh thu chịu thuế 0%: 100.000.000 + 90.000.000 + 100.000.000 =  290.000.000 VND

– Doanh thu chịu thuế 10%: (450.000.000 – 290.000.000) / 1,1 =  145.454.545 VND

– Thuế GTGT phải nộp là: 14.454.455 VND

– Tổng giá thanh toán:  160.000.000 VND.

Công ty A lập 2 hóa đơn giá trị gia tăng, một hóa đơn thuế suất 0% với doanh thu là 290.000.000 VND, một hóa đơn thuế suất 10% với doanh thu tính thuế là 160.000.000 VND, tiền thuế GTGT là 14.454.455 VND, tổng giá thanh toán là 160.000.000 VND.

Việt Đà chúc các bạn thành công !